Бесплатная юридическая помощь.

- Ждем ваших обращений!

Главная - Социальное страхование - Взыскание пени за просрочку налоговых платежей

Взыскание пени за просрочку налоговых платежей


Как рассчитать проценты за просрочку возврата налога


Начисление процентов, так же как и возврат переплаты по налогу, делается в рублях (п. 13 ст. 78 НК РФ). Для исчисления процентов применяется ставка рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата переплаты (абз.

2 п. 10 ст. 78 НК РФ). Ставка рефинансирования (учетная ставка) до 2016 года устанавливалась Центральным банком Российской Федерации отдельно от ключевой ставки, введенной в сентябре 2013 года.

С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, и в связи с этим размер ее существенно вырос. Информацию о размере ставки рефинансирования (ключевой ставки) можно узнать в . ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если за время нарушения срока возврата переплаты ставка рефинансирования изменялась, то за каждый период действия соответствующей ставки проценты рассчитываются отдельно.
Пример Сумма переплаты по налогу на прибыль составляет 18 617 987,48 руб.

Организация написала в инспекцию заявление о возврате переплаты 11.01.2017.

Пени за неуплату налогов: что будет, если не платить в срок?

Иными словами, даже если человеку назначат дополнительный денежный штраф, обязанность по уплате пени, начисленных за каждый день просрочки, всё равно будет закреплена за должником.

Уплачивая налог, человек должен озаботиться тем, чтобы деньги поступили в казну государства не позднее числа, указанного крайней датой оплаты. Уже со следующего дня начнёт «капать» пени.

Статья 75. Пеня Важный момент! При уплате всех причитающихся налоговых сумм начисление пеней прекращается.

То есть, цифра начисленной пени фиксируется в момент погашения долга, а если пени не были уплачены, то на них не начисляются дополнительные пени. Начисление пеней происходит не только применительно к платежам налоговым, но и к авансовым выплатам на налоги и сборы. Таким образом, пени обязаны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налогам.
Требование об уплате задолженности и пени на неё налоговая инспекция высылает на адрес должника.

Санкции за несвоевременную уплату налога на имущество организаций

В соответствии с п.

1 ст. 45 налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок образуется недоимка (п. 2 ст. 11 НК РФ), по которой налоговым органом производится взыскание налога в порядке, предусмотренном (п. 2 ст. 45 НК РФ). В соответствии со ст.
75 НК РФ на сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

Рекомендуем прочесть:  Пособие за 3 ребенка в 2023 году до 3 лет

Пеня начисляется со дня, следующего за установленным дня уплаты налога, по день фактической уплаты включительно.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога как 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Имейте в виду, за просрочку уплаты авансовых платежей тоже начисляются пени. Но если по итогам года окажется, что налог меньше исчисленных авансовых платежей, то пени должны быть пересчитаны. Выберите налог (взнос) — налог (взнос) — Взносы «на травматизм» в ФСС Взносы на медицинское страхование «за себя» (ИП) в ИФНС Взносы на медицинское страхование в ИФНС Взносы на пенсионное страхование «за себя» (ИП) в ИФНС Взносы на пенсионное страхование «за себя» (ИП) в ИФНС (1%-ные взносы) Взносы на пенсионное страхование в ИФНС Взносы по временной нетрудоспособности (ВНиМ) в ИФНС Водный налог ЕНВД

«Налоговые» пени – вопросы и ответы

у нас есть и была переплата по этим налогам, которая покроет нашу недоплату.

Пени в этой ситуации начисляются на сумму, не превышающую налог за год (). Обратите внимание, что если последний день уплаты налога/взноса выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (, , ).
Надо ли в таком случае исчислить и заплатить пени? И если надо, то как их считать, ведь просрочки платежей по налогам не было.Е.К. Степанова, г. Москва Пени начислять и платить не надо. Они взимаются только при наличии недоимки. Так, если у компании имеется переплата (в лицевой карточке расчетов с бюджетом), которая равна сумме подлежащего уплате налога или перекрывает ее, то фактически задолженность перед бюджетом отсутствует 3.
Налоговики могут произвести зачет переплаты в счет недоимки самостоятельно, без заявления налогоплательщика 4.

После проведения зачета никаких потерь бюджет не несет 5. Поэтому пени в таком случае не начисляются.

Кстати, официальных разъяснений чиновников по этому вопросу нет.

А суды признают незаконным начисление инспекцией пеней при наличии переплаты 6. У нас была переплата по налогу на прибыль, которую мы хотели зачесть в счет уплаты НДС.

Актуальные вопросы взыскания пеней за нарушение срока уплаты налогов

Поэтому при применении статьи 75 НК РФ необходимо учитывать правовую природу налоговых пеней, выявленную Конституционным Судом РФ.

В Постановлении от 17.12.96 № 20-П КС РФ отметил, что неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, а также полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога.

Рекомендуем прочесть:  Бизнес план кальянной с расчетами 2023

Поэтому пеня — это, по сути, компенсация потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Следовательно, налогоплательщик обязан уплатить пеню в случае, если в результате неправомерных действий он не уплатил налог в срок, что повлекло возникновение потерь государственной казны. В статье 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджет определен как форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Пени по налогам и сборам в 2017 году

Из этого определения вытекают важные моменты:

  • Начисление пеней прекращается в связи с уплатой причитающихся сумм налогов и сборов, т.е. сумма пеней фиксируется на дату погашения задолженности и, в случае, если пени лицом не уплачены, то пени на пени не начисляются.
  • Пени начисляются не только по платежам на внутреннем рынке, но и в связи с перемещением (т.е. ввозом, вывозом) товаров через таможенную границу Таможенного союза.
  • Пени — применяются всякий раз, когда налоговые платежи поступают в бюджет с опозданием и не зависят от санкций за налоговые правонарушения.
  • Пени начисляются в том случае, если плательщик налогов или сборов выполняет свою обязанность в более поздние сроки.
  • Заплатить пени — это обязанность плательщика, а не право.

При этом правила начисления пеней распространяются не только на налогоплательщиков, плательщиков сборов, но и на налоговых агентов.

Пеня за нарушение срока уплаты налога: правовая природа, спорные вопросы начисления и взыскания

VI НК РФ позволяет сделать вывод, что приведенное в Кодексе определение налогового правонарушения соответствует традиционному, сформулированному в общей теории права определению юридической ответственности.

Однако при этом из понятия ответственности полностью исключена правовосстановительная составляющая.

В НК РФ ответственность трактуется только как штрафная (карательная).

В то же время очевидно, что в сфере налогообложения не может не быть правовосстановительной (или компенсационной) ответственности, поскольку налогоплательщик и государство (в лице налоговых органов) являются субъектами имущественных отношений, порождающих взаимные права и обязанности.

Соответственно, нарушение обязанностей одной из сторон вызывает необходимость восстановления имущественных прав другой стороной, компенсацию причиненного имущественного ущерба, а это с неизбежностью порождает необходимость правовосстановительной

Пени по «просроченным» налогам — споры и победы налогоплательщиков

А ведь именно он, по существу, и является первопричиной, по которой и возникает рассматриваемый нами спор. Речь идет о правомерности отражения величин самих сумм недоимок по «просроченным» налогам в карточках расчетов с бюджетом (их еще часто по старинке называют карточками лицевых счетов), которые ведут налоговые органы.Что такое пени и пресекательные сроки в налоговом законодательстве? Пенями признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налога в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ст.