Бесплатная юридическая помощь.
- Ждем ваших обращений!
Оглавление:
Какие услуги, оказываемые кредитными организациями, могут быть учтены в расходах при УСН, читайте в статье .
Об отражении НДС при УСН читайте и в материале
При этом если доходы учитываются по факту получения денежных средств или иного имущества, для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно. К примеру, для признания в расходах стоимости товаров такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы (). А признание в расходах затрат на приобретение ОС зависит от того, приобретены эти объекты до перехода на УСН или в период применения спецрежима ().
А, например, расходы на возмещение ущерба при УСН 15% не учитываются вовсе, поскольку такие затраты не поименованы в перечне расходов, указанных в . Порядок признания иных расходов на УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) установлен . При этом необходимо учитывать, что расходы на УСН обычно принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль ().
К примеру, это относится к расходам на оплату труда (идет отсылка к ).
А какие ограничения действуют для признания в расходах начисленных процентов, указано в .
Например, начислена зарплата 10000 руб.
3.1 ст. 346.21 НК РФ). Многие начинающие «упрощенцы» точно не знают, можно ли относить в расходы такой неизбежный платеж, как НДФЛ.
346.16 Налогового Кодекса РФ. Этот список является исчерпывающим.
Согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса РФ налогооблагаемая база уменьшается на суммы уплаченных налогов и сборов в соответствии с законодательством.
В обязанность налоговых агентов входит удержание начисленной суммы налога из доходов налогоплательщика в момент их фактической выплаты. Удержание НДФЛ из заработка работника налоговым агентом может быть произведено за счет любых денежных средств, уплачиваемых налоговым агентом работнику в момент выплаты денежных средств.
5 ст.
173 НК РФ. Татьяна Степанова Опубликовано20 апреля 2021 в 23:42 Опубликовано20 апреля 2021 в 23:42 Здравствуйте. Перечень расходов при УСН — исчерпывающий.
5 ст. 173 НК РФ. Любовь_ Опубликовано21 апреля 2021 в 08:12 Опубликовано21 апреля 2021 в 08:12 Здравствуйте! Нет, нельзя. Статья 346.16. Порядок определения расходов 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым.
Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе: расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств; затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов; материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов; расходы на оплату труда; стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи; суммы входного НДС, уплаченные поставщикам; другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством.
Исключение – единый
Исключение составляют импортеры товаров. При применении спецрежимов организации и ИП обязаны своевременно вносить страховые взносы в фонды.
Однако фирмы и ИП, выбравшие «упрощенку», не могут быть освобождены от обязанностей налогового агента по перечислению и уплате НДФЛ в отношении работников, получающих доход в данной компании.
Налоговый агент может удерживать из заработной платы необходимую сумму для отчисления налога в момент выплаты заработной платы. Закон не допускает возможности выплачивать подоходный налог за счет средств компании.
По данным налогового учета за 2011 год получено: доход — 900 000 руб., расход — 850 000 руб., ставка налога — 15 %. Определим сумму налога, подлежащего уплате: сумма, исчисленного в общем порядке налога — (900 000 — 850 000) х 15 % = 7 500 руб.; минимальный налог — (900 000 х 1 %) = 9 000 руб.
Учитывая, что налог, исчисленный в общем порядке (7 500 руб.) меньше суммы минимального налога (9 000 руб.), уплате подлежит минимальный налог в размере 9 000 руб. Сумма налога исчисленного в общем порядке в размере 7 500 руб.
Авансовые платежи рассчитываются плательщиками УСН самостоятельно и уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно). Исчисленные авансовые платежи учитываются при расчете суммы налога за год.
При применении УСН налоговая база для расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Так, налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов.
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.