Главная - Интернет и право - Счет фактура на предоплату от поставщика как учитывать

Счет фактура на предоплату от поставщика как учитывать


Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019 — 2019 годах


Требования к его содержанию указаны в п. 5 ст. 169 НК РФ. Неофициально подобные счета-фактуры именуются «отгрузочными».

Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу. Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры данного типа как раз и есть авансовые.

Корректировочный счет-фактура — был введен в НК РФ как правовая категория закона от 19.07.2011 № 245. Задействуется, если поставщик снизил цену либо объем товара — с целью уточнения соответствующих данных. Подробнее о корректировочных счетах-фактурах читайте в статье .

Интересно, что в положениях, которые содержатся в п.

Счет фактура на аванс выданный как учитывать

По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%.

1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует.
2). Обращаем внимание на важные детали:

  1. вид операции «Оплата поставщику»;
  2. зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
  3. при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.
  4. процентную ставку НДС;
  5. договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);

Получив оплату, ООО «ОПТ» выставляет нам авансовый счёт-фактуру, который мы также должны провести у себя в программе 1С (рис.

После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно. В БП 3.0 оформляем банковскую выписку «Списание с расчётного счёта» (рис.

Компания Ребус

Сюда входит:

  1. сумма акцизного сбора, если отгружается подакцизная продукция;
  2. страна производитель;
  3. стоимость совокупного объема поставляемых товаров с НДС;
  4. стоимость продукции исходя из общего объема поставляемых товаров;
  5. номер таможенной декларации.
  6. название, адрес отправителя и получателя груза;
  7. наименование отгружаемой продукции и единица измерения;
  8. номер, дата составления документа;
  9. цена за единицу измерения без НДС;
  10. название используемой валюты;
  11. наименование, место нахождение, ИНН участников сделки;
  12. номер , если производится авансирование предстоящих поставок;
  13. налоговую ставку;
  14. обьем поставляемых товаров;
  15. сумма налога, что предъявляется покупателю;

Что касается уплаченного ранее налога, то он принимается к вычету сразу при регистрации счета в книге покупок.

3). На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету.

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры

В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со всеми вытекающими отсюда последствиями (подробнее об этом читайте в статьях «» и «»).

В рамках перекрестного контроля инспекторы в числе прочего изучают такой реквизит, как код вида операции (КВО). Перечень кодов утвержден приказом ФНС России (см. «»). В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов необходимо указывать при перечислении (получении) аванса и при изменении первоначальной цены поставки.
Остановимся на каждом из этих случаев (мы исходим из того, что поставщики и покупатели являются плательщиками НДС и не освобождены от обязанностей, связанных с уплатой данного налога).

При получении предоплаты поставщик должен выставить «авансовый» счет-фактуру и начислить налог к уплате в бюджет. На основании «авансового» счета-фактуры покупатель сможет принять к вычету налог по предоплате. Это следует из пункта 9 статьи НК РФ.

НДС с аванса

Тогда НДС не придется начислять и при отгрузке товара;

  • место реализации товаров, в счет оплаты которых получен аванс, — не территория РФ (, ). В такой ситуации не возникает объекта налогообложения по НДС ().
  • НДС с авансов полученных исчисляется с использованием расчетной по формуле (): Выбор ставки зависит от того, какие именно товары вы реализуете и какая ставка применяется к операциям по их реализации. Если вы получили аванс в счет оплаты товаров, облагаемых по ставке 10%, то исчислять НДС нужно по ставке 10/110.

    Такие товары поименованы в . В остальных случаях при исчислении авансового НДС в 2019 году применяется ставка 20/120.

    Если же аванс был получен в счет поставки товаров, облагаемых по разным ставкам налога (часть из них по 10%, другая часть по 20%), то НДС исчисляют по 20/120.

    В течение 5 календарных дней со дня получения аванса продавец должен:

    Вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику


    №03-07-11/103.

    Это выгодно, если перечисление предоплаты и отгрузка имеют место в одном налоговом периоде (квартале), позволяет избежать лишних проводок, записей в книгах покупок и продаж, хлопот с правильностью заполнения авансового счета-фактуры. Вычет НДС по перечисленному авансу выгоднее использовать, если сумма налога по сделке является существенной, а предоплата и отгрузка были в разных налоговых периодах.
    Отказ от применения вычета не является окончательным и его не нужно закреплять в учетной политике (письмо Минфина от 09.04.2009г.

    №03-07-11/103). Поэтому вычетом можно пользоваться избирательно, в зависимости от обстоятельств и сроков сделки.

    Чтобы получить право на вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику, вам потребуются следующие документы: — счет-фактура на предоплату от поставщика; — договор с поставщиком, в котором есть условие о предоплате; — платежное поручение на перечисление аванса. Как видите, в списке необходимых документов фигурирует договор с поставщиком.

    Учет НДС по предварительным оплатам в программе «1С:Бухгалтерия 8»

    Основная суть изменений в части исчисления и уплаты НДС с авансов состоит в том, что теперь покупателю, перечислившему продавцу денежные средства в качестве предоплаты, предоставлено право принять к вычету НДС с таких сумм до факта отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

    Правда, только в том случае, если и продавец, и покупатель выполнили необходимые действия в порядке и сроки, установленные НК РФ. Напомним вкратце, как в наступившем году и продавец, и покупатель должны вести документооборот и учет НДС с авансов, с тем, чтобы покупатель смог применить вычет НДС с перечисленной предоплаты/частичной оплаты (для упрощения — на примере поставки товаров). Получив от покупателя предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров, поставщик обязан выписать на полученную сумму предоплаты счет-фактуру, причем сделать это нужно в течение максимум 5 календарных дней с момента получения предоплаты.

    Как принять к вычету НДС при перечислении поставщику аванса

    Причем аванс строго в денежной форме;

    1. есть документы, подтверждающие перечисление денег поставщику;
    1. в договоре с поставщиком есть условие об авансе (частичной оплате) в счет предстоящей поставки.

    Это следует из положений статьи 171 и пункта 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.Организация заключила с поставщиком сразу несколько отдельных договоров? Тогда НДС с авансов можно принять к вычету только по тем договорам, в отношении которых выполнены все перечисленные условия.

    И не имеет значения, есть ли у покупателя задолженность перед поставщиком по другим договорам, – право на вычет это не ограничивает. Об этом сказано в письме Минфина России от 5 марта 2011 г.

    № 03-07-11/45.Ситуация: принимать к вычету НДС, предъявленный продавцом при получении аванса (частичной оплаты), – право или обязанность?Принять к вычету НДС с аванса – это право, а

    «Авансовый» счет-фактура.

    Есть разъяснения

    При отгрузке товара (передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг) продавец выставляет счет-фактуру в ранее действовавшем порядке и начисляет НДС к уплате в бюджет (ст. 154, п. 14 ). Одновременно с этим ранее начисленный с предоплаты НДС подлежит вычету.

    Счет-фактура на предоплату отражается в книге продаж.

    В момент начисления выручки продавец по выставленному счету-фактуре делает еще одну запись в книге продаж. Одновременно с этим в книге покупок записывают данные счета-фактуры, выставленного на предоплату.ПРИМЕР 1Турагент приобретает у туроператора путевку.

    Стоимость путевки – 45 000 руб. (в том числе НДС – 6864,41 руб.).

    По условиям договора турагент перечисляет 50-процентную предоплату – 22 500 руб.

    (в том числе НДС – 3432,21 руб.).