Когда нужно делать проводки по доначислению налогу на имущество

Налог на имущество: типичные ошибки

В состав этого оборудования включаются контрольно-измерительная аппаратура или другие приборы, предназначенные для монтажа в составе устанавливаемого оборудования. Стоимость оборудования, сданного в монтаж, списывается со счета 07 в дебет счета 08 «Вложения во ». Сформированная первоначальная стоимость объектов ОС переносится со счета 08 в дебет счета . Учтенные в качестве ОС активы (по общему правилу) признаются объектом обложения налогом на имущество организаций (п.

1 ст. 374 НК РФ). Соответственно, до тех пор, пока активы числятся на счетах 07 и 08, у организации не возникает обязанности начислять этот налог. Понятно, что предприятию выгодно отложить момент начала начисления налога на имущество.

Доначисление налогов организации

При заполнении поручения следует обратить внимание на следующие поля:

1. поле 104 – указывается код бюджетной классификации;
2. поле 106 – указывается основание платежа;
3. поле 110 – вид платежа, в случае если перечисляется налог, то указывается «НС».
4. поле 107 – периодичность налогового платежа;
5. поле 108, 109 – реквизиты документа, на основании которого происходит уплата налога;

Важно!

Помимо обязанности по уплате доначисления по налогу, налогоплательщику также нужно будет отразить это в бухгалтерском учете.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНалог на прибыль может быть доначислен при следующих обстоятельствах:

1. занижение доходов;
2. наличие в предоставленной декларации ошибок.
3. завышение затрат;

При занижении затрат в предыдущем периоде, налогоплательщику не нужно будет подавать уточненку.

Что и как нужно исправить в учете по результатам налоговой проверки

— начислен штраф за неуплату НДС; ДЕБЕТ 99 «пени и санкции» КРЕДИТ 68 – 1 250 руб.

Если доначисления относятся к прошлым периодам, отчетность за которые уже утверждена, то бухгалтеру предстоит разобраться, является ли сумма существенной.

Для несущественных ошибок установлено правило: их показывают на дату обнаружения (в данном случае на дату решения по проверке).

Отражать несущественные ошибки следует как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, по дебету счета 91 (в случае налога на прибыль — по дебету счета 99).

Проводки по начислению налога на имущество

Иными словами, база для налогоисчисления определяется: Ставка налога на имущество может меняться по регионам, поскольку этот налог является региональным. На государственном уровне установлен только его максимальный предел – 2,2%.

Обратите внимание, на законодательном уровне нет четких рекомендаций относительно бухгалтерского отображения и начисления налога на имущество.

Бухгалтерский учет имущественных налоговых обязательств может отображаться на нескольких счетах – 20 или 23, или 25, или 26, или 44, то есть на тех, которые имеют прямую взаимосвязь с различными группами расходов:

1. Затраты на сбыт и т.д.
2. Основное производство;
3. Общехозяйственные расходы;

Также для отображения налога на имущество можно использовать счет 91.2 Прочие расходы, что позволяет значительно упростить процедуру учета в случаях, если были выявлены ошибки или проведены перерасчеты.

Налог на имущество: проводки

С таким подходом, кстати, в свое время соглашался и Минфин ().

Если вам ближе этот вариант, не лишним будет закрепить его в учетной политике.

Пени и штрафы, начисленные по налогу на имущество, отражаются проводкой: Дт 99 «Прибыли и убытки» – Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам». Налог на имущество организаций (авансовые платежи по нему) для целей налогообложения прибыли учитывается на дату начисления, то есть последний день налогового (отчетного) периода (, , , ).

Корректировка излишне начисленного налога на имущество в бухгалтерском и налоговом учете

Таким образом, исправление ошибок, в соответствии с которыми в прошлом периоде были необоснованно признаны доходы и расходы организации, в бухгалтерском учете производятся с использованием счета . В рассматриваемой ситуации корректировку налога на имущество следует оформить проводкой: Дебет , субсчет «Налог на имущество» Кредит , субсчет «Прочие доходы» — учтена в составе прочих доходов сумма излишне начисленного налога на имущество.

Дебет Кредит , субсчет «Налог на прибыль» — доначислены налог на прибыль и пени с суммы необоснованно уменьшенной базы по налогу на прибыль.

Для формирования исправительных проводок и уточненных налоговых деклараций рекомендуем составить бухгалтерскую справку, оформленную в соответствии с требованиями п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

prednalog.ru

К тому же компании были начислены пени в сумме 2465 рублей.

В апреле бухгалтер сделал проводки: Д-т 99 «пени и санкции» К-т 68 = 13 845 руб. — начислен штраф за неуплату НДС; Д-т 99 «пени и санкции» К-т 68 = 2465руб.

— начислены пени Как правильно доначислить налог?

Что такое доначисление налога?

По сути, это ошибка бухгалтера.

Следовательно, ее нужно исправлять в отчетности того периода, к которому они относятся. При обнаружении ошибки за текущий год, налоги доначисляются на дату решения по проверке.

Если ошибка найдена при начислении налогов за прошлый год, а баланс еще не утвержден, то доначисление нужно сделать в декабре прошлого года.

Особое внимание стоит обратить на доначисления налогов за прошлые периоды, по которым отчетность уже сдана.

Здесь все зависит от того, является ли сумма существенной или нет.

Несущественные ошибки отражают на дату обнаружения (решения по проверке). В бухгалтерском учете такие ошибки трактуются как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

Проводки по начислению налога на имущество организаций

373 НК. Учтите, что налогом облагается не только собственное, но и арендованное имущество.

Главное условие в данном случае – собственность отражена в балансе Вашего предприятия.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгШаг 2. Проверьте, предусмотрены ли для Вас налоговые льготы (региональные или федеральные). Также имущество фирмы может быть освобождено от налогообложения согласно п.

4 ст. 374 НК. Если собственность не облагается налогом или льготируется, то Вам необходимо исключить ее из расчета налога.Шаг 3. Определите налоговую базу. При расчете платежа за собственное недвижимое имущество принимайте во внимание его кадастровую стоимость:Н = КадСт * Ст,

1. где КадСт – стоимость имущество по данным ГосКадастра;
2. Ст – утвержденная налоговая ставка.

Остальная собственность облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости:Н = СрСт * Ст,

1. где

Особенности доначисления налогов организации

К ним относятся:

1. налоговая выгода, которая достигается в результате дробления бизнеса;
2. создание подконтрольных компаний;
3. ошибки, допущенные при расчете налога.

Доначисление налога производится и в том случае, если лицу необходимо уплатить налог в большей сумме, чем им было указано.

Когда в результате выездной налоговой проверки компании доначислен налог, то уплата производиться путем составления платежного поручения. Заполняя платежный документ, следует обраться внимание на такие поля:

1. 104 – указывается КБК (код бюджетной классификации);
2. 108 и 109 – реквизиты документа, на основании которого уплачивается налог;
3. 106 –основание платежа;
4. 110 – вид платежа (если перечисляется налог, то указывают следующим образом: «НС»).
5. 107 – периодичность налогового платежа;

Важно!